Phương pháp lập BCĐKT và BCKQKD

Đơn vị báo cáo:………………….

                                                     Mẫu số B 01 – DN

Địa chỉ:………………………….

                      (Ban hành theo Thông tư số  /2014/TT-BTC

                           Ngày… /…/2014 của Bộ Tài chính)

TÀI SẢN

Mã

số

TM

Số cuối năm

Số

đầu  năm

1

2

3

4

5

A - TÀI SẢN NGẮN HẠN

100

I. Tiền và các khoản tương đương tiền

110

1. Tiền

111

Σ Dư Nợ TK111,112,113

2. Các khoản tương đương tiền

112

Σ chi tiết Dư Nợ 1281,1288 thời gian thu hồi < 3 tháng

II. Đầu tư tài chính ngắn hạn

120

1. Chứng khoán kinh doanh

121

D.Nợ TK121 + Các Công cụ TC # với mục đích kinh doanh

2. Dự phòng giảm giá chứng khoán kinh doanh (*)

122

(Dư Có TK2291)

(…)

3. Đầu tư nắm giữ đến ngày đáo hạn

123

Σ chi tiết Dư Nợ TK1281,

1282,1288- NH ngoài khoản phản ánh vào Mã 112 và 135

III. Các khoản phải thu ngắn hạn

130

1. Phải thu ngắn hạn của khách hàng

131

Σ chi tiết Dư Nợ TK131, Ngắn hạn

2. Trả trước cho người bán ngắn hạn

132

Σ chi tiết Dư Nợ TK331, Ngắn hạn

3. Phải thu nội bộ ngắn hạn

133

Σ chi tiết Dư Nợ TK1362,

1363,1368, Ngắn hạn

4. Phải thu theo tiến độ kế hoạch hợp đồng xây dựng

134

Σ chi tiết Dư Nợ TK337, Ngắn hạn

5. Phải thu về cho vay ngắn hạn

135

Σ chi tiết Dư Nợ TK1283, Ngắn hạn

6. Phải thu ngắn hạn khác

136

Σ chi tiết Dư Nợ TK1385,

1388, 334,338,141,244, Ngắn hạn

7. Dự phòng phải thu ngắn hạn khó đòi (*)

137

(Dư Có chi tiết TK2293)

(…)

8. Tài sản thiếu chờ xử lý

139

Σ  Dư Nợ TK1381

IV. Hàng tồn kho

140

1. Hàng tồn kho

141

Σ Dư Nợ TK151-158 không gồm 154 dự án chậm tiến độ, 1534, Dài hạn

2. Dự phòng giảm giá hàng tồn kho (*)

149

(Dư Có chi tiết TK2294 trừ dự phòng của 154 chậm tiến độ và 1534)

(…)

V. Tài sản ngắn hạn khác

150

1. Chi phí trả trước ngắn hạn

151

Σ chi tiết Dư Nợ TK242, Ngắn hạn

2. Thuế GTGT được khấu trừ

152

Σ Dư Nợ TK133

3. Thuế và các khoản khác phải thu Nhà nước

153

Σ chi tiết Dư Nợ TK333

4. Giao dịch mua bán lại trái phiếu Chính phủ

154

Σ Dư Nợ TK171

5. Tài sản ngắn hạn khác

155

Σ chi tiết Dư Nợ TK2288, Ngắn hạn

B – TÀI SẢN DÀI HẠN

200

I. Các khoản phải thu dài hạn

210

1. Phải thu dài hạn của khách hàng

211

Σ chi tiết Dư Nợ TK131, Dài hạn

2. Trả trước người bán dài hạn

212

Σ chi tiết Dư Nợ TK331, Dài hạn

3. Vốn kinh doanh ở đơn vị trực thuộc

213

Σ chi tiết Dư Nợ TK1361

4. Phải thu nội bộ dài hạn

214

Σ chi tiết Dư Nợ TK1362,

1363,1368 ,Dài hạn

5. Phải thu về cho vay dài hạn

215

Σ chi tiết Dư Nợ TK1283 – Dài hạn

6. Phải thu dài hạn khác

216

Σ chi tiết Dư Nợ TK1385,

1388, 334,338,141,244, Dài hạn

7. Dự phòng phải thu dài hạn khó đòi (*)

219

(Dư Có chi tiết TK2293,Dài hạn)

(…)

II. Tài sản cố định

220

1. Tài sản cố định hữu hình

221

      – Nguyên giá

222

Dự Nợ TK211

      – Giá trị hao mòn luỹ kế (*)

223

(Dư Có TK2141)

(…)

2. Tài sản cố định thuê tài chính

224

      – Nguyên giá

225

Dự Nợ TK212

      – Giá trị hao mòn luỹ kế (*)

226

(Dư Có TK2142)

(…)

3. Tài sản cố định vô hình

227

      – Nguyên giá

228

Dự Nợ TK213

      – Giá trị hao mòn luỹ kế (*)

229

(Dư Có TK2143)

(…)

III. Bất động sản đầu tư

230

      – Nguyên giá

231

Dự Nợ TK217

      – Giá trị hao mòn luỹ kế (*)

232

(Dư Có TK2147)

(…)

IV. Tài sản dở dang dài hạn

240

1. Chi phí sản xuất, kinh doanh dở dang dài hạn

241

Σ chi tiết Dư Nợ TK154-trừ phần DP 2294 liên quan

2. Chi phí xây dựng cơ bản dở dang

242

Dư Nợ TK241

V. Đầu tư tài chính dài hạn

250

1. Đầu tư vào công ty con

251

Dự Nợ TK221

2. Đầu tư vào công ty liên doanh, liên kết

252

Dự Nợ TK222

3. Đầu tư khác vào công cụ vốn

253

Dự Nợ TK2281

4. Dự phòng đầu tư tài chính dài hạn (*)

254

(Dư Có chi tiết TK2292, dài hạn)

(…)

5. Đầu tư nắm giữ đến ngày đáo hạn

255

Σ chi tiết Dư Nợ TK1281,

1282,1288, dài hạn

VI. Tài sản dài hạn khác

260

1. Chi phí trả trước dài hạn

261

Σ chi tiết Dư Nợ TK242, dài hạn

2. Tài sản thuế thu nhập hoãn lại

262

Dự Nợ TK243

3. Thiết bị, vật tư, phụ tùng thay thế dài hạn

263

Dư nợ 1534, chi tiết Dự phòng 2294 liên quan

4. Tài sản dài hạn khác

268

Σ chi tiết Dư Nợ TK2288, dài hạn

TỔNG CỘNG TÀI SẢN

(270 = 100 + 200)

270

C – NỢ PHẢI TRẢ

300

I. Nợ ngắn hạn

310

1. Phải trả người bán ngắn hạn

311

Σ chi tiết Dư Có TK331, ngắn hạn

2. Người mua trả tiền trước ngắn hạn

312

Σ chi tiết Dư Có TK131, ngắn hạn

3. Thuế và các khoản phải nộp Nhà nước

313

Σ chi tiết Dư Có TK333

4. Phải trả người lao động

314

Σ chi tiết Dư Có TK334

5. Chi phí phải trả ngắn hạn

315

Σ chi tiết Dư Có TK335, ngắn hạn

6. Phải trả nội bộ ngắn hạn

316

Σ chi tiết Dư Có TK3362,3363,3368, ngắn hạn

7. Phải trả theo tiến độ kế hoạch hợp đồng xây dựng

317

Σ chi tiết Dư Có TK337

8. Doanh thu chưa thực hiện ngắn hạn

318

Σ chi tiết Dư Có TK3387, ngắn hạn

9. Phải trả ngắn hạn khác

319

Σ chi tiết Dư Có TK338,138,344, ngắn hạn

10.Vay và nợ thuê tài chính ngắn hạn

320

Σ  Dư Có TK341,34311, ngắn hạn

11. Dự phòng phải trả ngắn hạn

321

Σ chi tiết Dư Có TK352, ngắn hạn

12. Quỹ khen thưởng, phúc lợi

322

Σ  Dư Có TK353

13. Quỹ bình ổn giá

323

Σ  Dư Có TK357

14. Giao dịch mua bán lại trái phiếu Chính phủ

324

Σ  Dư Có TK171

II. Nợ dài hạn

330

1. Phải trả người bán dài hạn

331

Σ chi tiết Dư Có TK331, dài hạn

2. Người mua trả tiền trước ngắn hạn

332

Σ chi tiết Dư Có TK131, dài hạn

3. Chi phí phải trả dài hạn

333

Σ chi tiết Dư Có TK335, dài hạn

4. Phải trả nội bộ về vốn kinh doanh

334

Σ Dư Có TK3361

5. Phải trả nội bộ dài hạn

335

Σ chi tiết Dư Có TK3362,3363,3368, dài hạn

6. Doanh thu chưa thực hiện dài hạn

336

Σ chi tiết Dư Có TK3387, dài hạn

7. Phải trả dài hạn khác

337

Σ chi tiết Dư Có TK338,138,344, dài hạn

8. Vay và nợ thuê tài chính dài hạn

338

Σ chi tiết Dư Có TK341,3431, dài hạn

9. Trái phiếu chuyển đổi

339

Σ  Dư Có TK3432

10. Cổ phiếu ưu đãi

340

Σ  Dư Có TK4112- Loại NPT

11. Thuế thu nhập hoãn lại phải trả

341

Σ  Dư Có TK347

12. Dự phòng phải trả dài hạn

342

Σ chi tiết Dư Có TK352, dài hạn

13. Quỹ phát triển khoa học và công nghệ

343

Σ  Dư Có TK356

D – VỐN CHỦ SỞ HỮU

400

I. Vốn chủ sở hữu

410

1. Vốn góp của chủ sở hữu

411

– Cổ phiếu phổ thông có quyền biểu quyết

411a

Σ  Dư Có TK41111

 – Cổ phiếu ưu đãi

411b

Σ  Dư Có TK41112- Loại VCSH

2. Thặng dư vốn cổ phần

412

Σ  Dư TK4112

3. Quyền chọn chuyển đổi trái phiếu

413

Σ  Dư TK4113

4. Vốn khác của chủ sở hữu

414

Σ  Dư TK4118

5. Cổ phiếu quỹ (*)

415

(Σ  Dư TK419)

(…)

6. Chênh lệch đánh giá lại tài sản

416

Σ  Dư TK4112

7. Chênh lệch tỷ giá hối đoái

417

Σ  Dư TK413 + CĐBCTC

8. Quỹ đầu tư phát triển

418

Σ  Dư TK414

9. Quỹ hỗ trợ sắp xếp doanh nghiệp

419

Σ  Dư TK417

10. Quỹ khác thuộc vốn chủ sở hữu

420

Σ  Dư TK418

11. Lợi nhuận sau thuế chưa phân phối

421

     – LNST PP phối lũy kế đến cuối kỳ trước

421a

Σ  Dư TK4211

     – LNST chưa phân phối kỳ này

421b

Σ  Dư TK4212

  12. Nguồn vốn đầu tư XDCB

422

Σ  Dư TK441

II. Nguồn kinh phí và quỹ khác

430

  1. Nguồn kinh phí

431

 Dư Có TK461 trừ Dự Nợ 161

  2. Nguồn kinh phí đã hình thành TSCĐ

432

Σ  Dư TK466

TỔNG CỘNG NGUỒN VỐN

(440 = 300 + 400)

440

Người lập biểu

Kế toán trưởng

Giám đốc

(Ký, họ tên)

      – Số chứng chỉ hành nghề;

– Đơn vị cung cấp dịch vụ kế toán

(Ký, họ tên)

(Ký, họ tên, đóng dấu)

Đơn vị báo cáo: ……………..

                                       Mẫu số B 02 – DN

Địa chỉ:………………………

                      (Ban hành theo Thông tư số  /2014/TT-BTC

                     Ngày… /…/2014 của Bộ Tài chính)

CHỈ TIÊU

Mã

số

TM

Năm

nay

Năm

trước

1

2

3

4

5

1. Doanh thu bán hàng và cung cấp DV

01

LK PS Có TK511 (Không bao gồm thuế gián thu, DT nội bộ)

2. Các khoản giảm trừ doanh thu

02

LKPS Có TK521 đ/ứ Nợ TK 511

3. Doanh thu thuần về bán hàng và cung cấp dịch vụ (10= 01-02)

10

4. Giá vốn hàng bán

11

LKPS Có TK632 đ/ứ Nợ TK 911

5. Lợi nhuận gộp về bán hàng và cung cấp dịch vụ (20=10 – 11)

20

6. Doanh thu hoạt động tài chính

21

LKPS Nợ TK515 đ/ứ Có TK 911

7. Chi phí tài chính

22

LKPS Có TK635 đ/ứ Nợ TK 911

  – Trong đó: Chi phí lãi vay

23

Chi tiết trên sổ TK635

8. Chi phí bán hàng

24

LKPS Có TK641 đ/ứ Nợ TK 911

9. Chi phí quản lý doanh nghiệp

25

LKPS Có TK642 đ/ứ Nợ TK 911

10 Lợi nhuận thuần từ hoạt động KD

{30 = 20 + (21 – 22) – (24 + 25)}

30

11. Thu nhập khác

31

LKPS Nợ TK711 đ/ứ CóTK 911

12. Chi phí khác

32

LKPS Có TK811 đ/ứ Nợ TK 911

13. Lợi nhuận khác (40 = 31 – 32)

40

14. Tổng lợi nhuận kế toán trước thuế (50 = 30 + 40)

50

15. Chi phí thuế TNDN hiện hành

51

LKPS Có TK8211 đ/ứ Nợ TK 911 hoặc LKPS Nợ TK8211 đ/ứ CóTK 911 

16. Chi phí thuế TNDN hoãn lại

52

LKPS Có TK8212 đ/ứ Nợ TK 911 hoặc LKPS Nợ TK8212 đ/ứ CóTK 911 

17. LN sau thuế TNDN (60=50 – 51 – 52)

60

18. Lãi cơ bản trên cổ phiếu (*)

70

19. Lãi suy giảm trên cổ phiếu (*)

71

Người lập biểu

Kế toán trưởng

Giám đốc

(Ký, họ tên)

– Số chứng chỉ hành nghề;

– Đơn vị cung cấp dịch vụ kế toán

(Ký, họ tên)

(Ký, họ tên, đóng dấu)