DỰ THẢO LUẬT THUẾ TNCN MỞ RỘNG KHÔNG GIAN PHÁT TRIỂN CHO HỘ KINH DOANH

DỰ THẢO LUẬT THUẾ TNCN

MỞ RỘNG KHÔNG GIAN PHÁT TRIỂN CHO HỘ KINH DOANH

(Theo Công văn 18491/BTC-CST)

EDUBELIFE & BIZMAP – Bản đồ kinh doanh xin làm rõ những điểm mới rất tích cực cho các Doanh nghiệp, Hợp tấc xã, đặc biệt Hộ kinh doanh trong Dự thảo Luật thuế Thu nhập cá nhân sắp được ban hành:

1) Điều chỉnh ngưỡng doanh thu miễn thuế cho hộ, cá nhân kinh doanh

 Bộ Tài chính **đề xuất nâng mức doanh thu không phải nộp thuế (miễn thuế TNCN) từ 200 triệu đồng/năm lên 500 triệu đồng/năm.
➡️ Mức đề xuất mới này là gấp 2,5 lần so với dự thảo ban đầu (200 triệu) và cao hơn quy định hiện hành trước sửa đổi, nhằm “đảm bảo tính hợp lý với thực tiễn hoạt động kinh tế của hộ, cá nhân kinh doanh”.
Với mức 500 triệu này, Bộ Tài chính ước tính khoảng 90% hộ kinh doanh hoạt động thường xuyên sẽ không phải nộp thuế TNCN, giảm gánh nặng hành chính – thuế cho nhóm quy mô nhỏ.

Ý nghĩa chuyên môn:

• Tăng ngưỡng miễn thuế nhằm tạo sự công bằng với nhóm lao động có thu nhập thấp và lao động tự doanh, đồng thời giảm chi phí tuân thủ thuế cho nhóm kinh tế cá thể.
• Điều này cũng đảm bảo phù hợp với tỷ lệ doanh thu – chi phí thực tế của hộ kinh doanh trong nền kinh tế hiện nay.

2) Chuyển sang phương pháp tính thuế theo thu nhập thực tế cho hộ, cá nhân kinh doanh

Thay vì chỉ tính thuế theo tỷ lệ trên doanh thu, Bộ Tài chính đề nghị áp dụng phương pháp tính thuế theo thu nhập thực tế (= Doanh thu – Chi phí) đối với hộ, cá nhân có doanh thu trên 500 triệu đến 3 tỷ đồng/năm.

 Cụ thể:

• Thuế suất tính trên thu nhập thực tế là 15%, tương tự như thuế suất thuế thu nhập doanh nghiệp đối với doanh nghiệp nhỏ (thu nhập dưới 3 tỷ đồng).
• Nếu hộ, cá nhân kinh doanh không xác định được chi phí hợp lệ, trường hợp này vẫn tính thuế theo tỷ lệ trên doanh thu, nhưng chỉ phần thu vượt trên 500 triệu đồng/năm.
• Riêng thu nhập từ cho thuê bất động sản (trừ hoạt động lưu trú) sẽ tiếp tục áp loại tính thuế theo doanh thu (không quyết toán) chỉ khi doanh thu > 500 triệu đồng/năm.
• ???? Ý nghĩa chuyên môn:

• Quy định này thể hiện bước chuyển hóa chính sách sang mô hình thu thuế phản ánh bản chất lợi nhuận thực tế, thay vì chỉ dựa trên doanh thu – giúp bảo đảm công bằng và phù hợp với nguyên tắc thuế thu nhập cá nhân.
• Đồng thời, sự linh hoạt này giúp hộ kinh doanh nhỏ – có chi phí lớn – không “bị đánh thuế cao bất hợp lý”.

3) Các nội dung tiếp thu khác (theo tổng hợp thông tin dự thảo liên quan)

Mặc dù Công văn 18491/BTC-CST không công bố toàn văn chi tiết các nội dung khác, nhưng tài liệu tải về và các thông tin tổng hợp phản ánh Bộ Tài chính cũng tiếp thu, giải trình, và chỉnh lý thêm các nhóm nội dung sau trong dự thảo Luật:

Biểu thuế lũy tiến từng phần đối với thu nhập từ tiền lương – tiền công được thảo luận để đảm bảo bậc và mức thuế phù hợp, tránh nhảy bậc đột ngột theo thu nhập.

Điều chỉnh quy định về giảm trừ gia cảnh, tương ứng với thực tế đời sống và đảm bảo công bằng giữa các đối tượng chịu thuế. (Công văn liên quan Nghị quyết 110/2025/UBTVQH15 về điều chỉnh mức giảm trừ gia cảnh cho thấy có liên quan tiếp thu – điều chỉnh giảm trừ phù hợp).

Một số nội dung khác về mở rộng thu nhập chịu thuế, miễn trừ, khoản giảm trừ, và nghiệp vụ quyết toán thuế cũng sẽ được chỉnh lý để tăng tính minh bạch và hiệu quả quản lý.

Ý nghĩa lớn của Công văn này với chính sách thuế TNCN

 1) Hướng tới tính công bằng & phù hợp với thực tiễn

• Mức 500 triệu đồng/năm miễn thuế TNCN giúp giảm gánh nặng thuế cho nhóm lao động tự doanh và hộ kinh doanh nhỏ;
• Phương pháp tính thuế theo thu nhập thực tế giúp tránh việc đánh thuế sai bản chất thu nhập của người nộp thuế.

 2) Giảm thủ tục & chi phí tuân thủ cho phần lớn người nộp thuế

• Với 90% hộ kinh doanh được miễn thuế theo ngưỡng mới, chi phí kê khai, kế toán, quyết toán thuế giảm mạnh — đặc biệt hữu ích cho hộ kinh doanh quy mô nhỏ.

3) Gắn với mục tiêu thúc đẩy phát triển kinh tế & cải thiện môi trường kinh doanh

• Chính sách mới sẽ giúp kích thích sự phát triển của kinh tế cá thể, tăng thu nhập thực tế, giảm chi phí tuân thủ — phù hợp với định hướng hỗ trợ nhóm kinh tế nhỏ trong giai đoạn phục hồi kinh tế hậu COVID.

 Kết luận

Công văn 18491/BTC-CST ngày 27/11/2025 của Bộ Tài chính nêu bật những điều chỉnh chính sách thuế TNCN mang tính thực chất, công bằng & phù hợp với thực tế kinh doanh — trong đó nâng ngưỡng miễn thuế lên 500 triệu đồng/năm và áp dụng tính thuế theo thu nhập thực tế cho hộ/cá nhân kinh doanh là hai điểm đáng chú ý nhất. Tiếp thu này thể hiện quan điểm điều chỉnh chính sách sát thực tế kinh tế, phù hợp với chuẩn quốc tế về thuế thu nhập cá nhân và góp phần xây dựng môi trường kinh doanh thuận lợi hơn cho nhóm tự doanh và hộ kinh doanh nhỏ tại Việt Nam.

EDUBELIFE & BIZMAP – Bản đồ kinh doanh xin gửi Bản gốc Công văn quan trọng này để bạn đọc tiện nghiên cứu, theo dõi!